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小規(guī)模納稅人出口退稅怎么計(jì)算,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人出口退稅怎么計(jì)算
答:小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物后出口,然后申請退稅,但是有個(gè)前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票,而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的,按3%退稅。
小規(guī)模企業(yè)自己出口貨物可以做出口退稅。到現(xiàn)在為止稅務(wù)局關(guān)于小規(guī)模企業(yè)出口都實(shí)行"不征不退"的免稅政策。
除非是出口退稅是零稅率的商品,小規(guī)模企業(yè)才能使我們合理少繳稅。
增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅若干問題規(guī)定>的通知》(財(cái)稅字〔1995〕92號),對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。為規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)出口貨物免稅管理,制定本辦法。
一、小規(guī)模納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)填寫《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》并持有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物免稅認(rèn)定。
已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記之日起30日內(nèi)。應(yīng)申報(bào)以下資料:
(一)稅務(wù)登記證(由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn));
(二)加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》;
(三)中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
1、稅收政策方面區(qū)別:
小規(guī)模企業(yè),收取3%的增值稅,每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅。
一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實(shí)行差額征稅,即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù),然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
2、票據(jù)方面的區(qū)別:
一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,而小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票。專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣
4、小規(guī)模還是一般納稅人,每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果公司沒有票據(jù)的話,只有收入,沒有支出,那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象,那按照25%的交企業(yè)所得稅,那對于小規(guī)模來說,那可能會有點(diǎn)吃不消。
5、小規(guī)模企業(yè),25%的交企業(yè)所得稅,小規(guī)模企業(yè),如果月銷售額度不超過3萬,季度不超過9萬的,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒有減免。
6、公司剛成立,選擇小規(guī)模還是一般納稅人,這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來定,一般納稅人對于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢,但是需要注意,一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無法再轉(zhuǎn)回來。也就是一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
以上詳細(xì)解析了小規(guī)模納稅人出口退稅怎么計(jì)算,也講解了小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。如果你所在的企業(yè)恰好是小規(guī)模納稅人,那么小規(guī)模納稅人出口是不能退稅的,國家采取的是不征不退的政策。對此如果你還有一些疑問,那么建議你及時(shí)咨詢數(shù)豆子的在線老師。
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