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年末進項銷項結轉怎么做分錄

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年末進項銷項結轉怎么做分錄,財務人員經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

年末進項銷項結轉怎么做分錄

一、年末進項銷項結轉怎么做分錄?

因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應交稅金-應交增值稅"的次級科目,根據公司賬簿格式選擇或電算化系統科目配置規則,是否進行科目結轉,什么時間進行結轉,現實操作中也不一樣。比如,應用SAP的企業,往往是在年末,對全年的進項稅、銷項稅進行一次結轉,目的是把這兩個科目余額清零!

進項稅額:購買方取得的增值稅專業發票上注明的稅額即為其進項稅額。

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

進項稅隨采購業務的類型填入采購商品接受勞務支付的現金、購置固定資產支付的現金中和支付的經營活動其他項目中。

銷項稅金應填在"一、經營活動產生的現金流量:';銷售商品、提供勞務收到的現金';欄"。

至于期末進項稅與銷項稅結轉做分錄,其實是比較簡單的:

結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸。若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費。在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

上文介紹了年末進項銷項結轉怎么做分錄的內容,因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應交稅金-應交增值稅"的次級科目,大家在現實操作中要具體分析了。會計實操類的題目,每個人都有不同的見解。我們可以與數豆子的觀點進行對比,這樣您學習會計更快。

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