年度應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬
- 發(fā)表于:2021-02-22 10:14:21
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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年度應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬?
一、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保
借:成本費(fèi)用科目
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
二、從職工工資中扣除由個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
三、繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款
企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理
①向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等,從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
②支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
③按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
④企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的,借記本科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目;同時(shí),還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
⑤企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付,在行權(quán)日,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
⑥企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
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