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收到的小微企業(yè)所得稅費返還怎么做賬

  • 發(fā)表于:2021-02-23 09:29:18
  • 分類:會計實務
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收到的小微企業(yè)所得稅費返還怎么做賬,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

收到的小微企業(yè)所得稅費返還怎么做賬

一、如果退的是以前年度的,會計分錄:

1。 收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

二、如果退的是當年的,會計分錄:

借:銀行存款

貸:所得稅費用

稅收返還會計處理的原則企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是“從哪即來,還回到哪里去”,比如收到的營業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目。

公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記“銀行存款”科目,貸記“所得稅”科目。

所得稅返還的情況

企業(yè)所得稅返還的大前提是:已全額上繳企業(yè)所得稅,并取得稅務部門出具的“所得稅匯算清繳通知書”。企業(yè)所得稅返還采取先征后返的方式,到目前為止企業(yè)所得稅返還主要有以下幾種情況:

1、國有獨資公司或國有控股公司外貿(mào)企業(yè)所得稅返還;

2、國有獨資公司或國有控股公司債轉(zhuǎn)股企業(yè)所得稅返還;

3、高新技術(shù)企業(yè)所得稅返還;

4、為吸引外商投資而制定的企業(yè)所得稅返還;

5、為鼓勵特殊行業(yè)發(fā)展而制定的企業(yè)所得稅返還等;

好了,關(guān)于上述“收到的小微企業(yè)所得稅費返還怎么做賬”的問題,數(shù)豆子小編就暫時為大家解答到這里了,不知道大家都了解的怎么樣了呢?如果大家在學習中或者工作中還有什么不懂的問題,歡迎大家在線咨詢我們的小編哦!

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