進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理怎么做

發(fā)表于：2021-02-24 10:13:22
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理怎么做，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理

答：分錄如下：

舉例：購(gòu)貨時(shí)發(fā)票留抵下月如何做分錄？如月底進(jìn)項(xiàng)3000元，銷(xiāo)項(xiàng)2500元

1、購(gòu)進(jìn)材料時(shí)：

借：原材料 17647.06

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3000.00

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 20647.06

2、銷(xiāo)售產(chǎn)品：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 172058.83

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 147058.83

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2500.00

3、按照上述方法做了分錄后，月末應(yīng)交增值稅賬戶就會(huì)出現(xiàn)借方余額，這就是留到下月抵扣的留抵稅額。

期末留抵稅額如何作會(huì)計(jì)分錄？

答：取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的，具體的會(huì)計(jì)分錄：

1。進(jìn)項(xiàng)稅：

借：庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷(xiāo)項(xiàng)稅：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

以上內(nèi)容就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，大家是否明白了呢？大家有疑問(wèn)都可以免費(fèi)向數(shù)豆子的答疑老師提問(wèn)，所有的疑問(wèn)都能見(jiàn)證我們的進(jìn)步，希望小編提供的上文參考內(nèi)容能夠幫助到大家，本文到此結(jié)束。

上一篇：收到實(shí)物返利賬務(wù)處理怎么做
下一篇：手工編制記賬憑證怎樣做

進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理怎么做

數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng) shudouzi.com