增值稅專(zhuān)用發(fā)票錯(cuò)開(kāi)可以不用多交錯(cuò)開(kāi)的稅嗎
- 發(fā)表于:2021-02-24 10:21:28
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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增值稅專(zhuān)用發(fā)票錯(cuò)開(kāi)可以不用多交錯(cuò)開(kāi)的稅嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票錯(cuò)開(kāi)可以不用多交錯(cuò)開(kāi)的稅嗎?
答:當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票有誤就必須當(dāng)月作廢,若當(dāng)月未作廢當(dāng)月就要繳稅;
當(dāng)月多交稅,下月開(kāi)具紅字發(fā)票后再開(kāi)具正確的發(fā)票就少交稅;
實(shí)際繳稅金額不變。
所以在錯(cuò)開(kāi)的增值稅發(fā)票的情況下應(yīng)該作廢處理,重新開(kāi)具。
增值稅一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票中經(jīng)常存在開(kāi)票有誤、發(fā)生銷(xiāo)貨退回以及開(kāi)具發(fā)票退回等情況,需要重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
【增值稅專(zhuān)用發(fā)票錯(cuò)開(kāi)的相關(guān)問(wèn)題】:
增值稅專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)常錯(cuò)開(kāi)的方面有哪些?
答:1、票面填寫(xiě)不符合規(guī)定:
如開(kāi)錯(cuò)的專(zhuān)用發(fā)票只是票面填寫(xiě)不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無(wú)論雙方是否已作賬務(wù)處理;
一律采取換票方式,由購(gòu)貨方將原票退回,銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票;開(kāi)票日期按重新開(kāi)具的日期填寫(xiě),并注明"換票重開(kāi)"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)后。在填報(bào)"發(fā)票使用手冊(cè)"時(shí),只填發(fā)票號(hào)碼,在銷(xiāo)貨金額或購(gòu)貨金額欄注明"換票"字樣。
2、金額、稅額少填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理:
這種情況,可由銷(xiāo)貨方按少開(kāi)的差額,補(bǔ)開(kāi)一張藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票,并在備注欄說(shuō)明情況,同時(shí)對(duì)少開(kāi)的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。
3、金額或稅額多開(kāi)或少開(kāi),同時(shí)購(gòu)銷(xiāo)雙方未作賬務(wù)處理:
這種情況,購(gòu)貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷(xiāo)售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)),由銷(xiāo)貨方重新開(kāi)正確的發(fā)票,銷(xiāo)售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因。
以上就是對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票在錯(cuò)開(kāi)的情況下可以不用多交錯(cuò)開(kāi)的稅嗎等相關(guān)內(nèi)容介紹,一般實(shí)際繳稅金額是不變的,通過(guò)上文相信大家對(duì)于錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票應(yīng)該知道怎么處理了,本文由數(shù)豆子小編為大家提供,更多關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子本文到此結(jié)束。
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