匯算清繳營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理如何處理
- 發(fā)表于:2021-02-24 10:34:26
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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匯算清繳營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理如何處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
匯算清繳營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理如何處理?
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
費(fèi)用的清理費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
出售時(shí):
借:應(yīng)收款/銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) (第一步的固定資產(chǎn)清理*17%)
借貸之間的差額借營(yíng)業(yè)外支出,或貸營(yíng)業(yè)外收入
案例:
固定資產(chǎn)清理?yè)p失轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出,年終匯算清繳需審計(jì)嗎?
不需要的,固定資產(chǎn)處置的損益,直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者支出,影響企業(yè)的利潤(rùn)總額,在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候不需要調(diào)整數(shù)豆子整理的。
固定資產(chǎn)清理?yè)p失是有區(qū)別的。
看一下國(guó)稅函(2009)88號(hào)文件,按照文件規(guī)定進(jìn)行處理吧。
匯算清繳是不能隨意調(diào)增或是條件的,一切皆有章法,即使面對(duì)沒(méi)有規(guī)定的業(yè)務(wù),也要尋求合理的做法,本文講述匯算清繳營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理,也在于這點(diǎn)。
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