營改增后預繳增值稅會計分錄怎么做，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

營改增后預繳增值稅會計分錄怎么做？

房地產企業預繳增值稅的賬務處理作簡要介紹：

一、一般計稅法

1、5月10日，收到預售房款時

借：銀行存款 1110

貸：預收賬款 1110

【說明】有些企業在取得預售房款時就將預收賬款進行價稅分離，即預提增值稅銷項稅額。個人認為，預收賬款部分的增值稅可以在工作底稿中計算，不需要反映賬面，否則財務處理有點麻煩。

2、6月5日，根據預收賬款臺賬計算預繳增值稅，申報預繳增值稅(1110/1.11*3%=30)

借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金(預繳)30

貸：銀行存款 30

【說明】預繳稅金通過"應交稅金-應交增值稅-已交稅金"核算，可不另設預繳稅金科目。

3、6月15日，取得施工方開具的建筑服務發票

借：開發成本-建安成本 200

應交稅金-應交增值稅-進項稅額(11%) 22

貸：應付賬款 222

4、6月30日，交房開票，結轉收入

借：預收賬款 1110

貸：主營業務收入 1000

應交稅金-應交增值稅-銷項稅(11%) 110

【說明】結轉收入的時間應按照合同約定的交房時間，若實際交房時間早于合同約定的時間，則以實際交付時間結轉收入。

同時，計算允許扣除對應的土地價款 (444/1.11*11%=44)

借：應交稅金-應交增值稅-營改增抵減的銷售稅額 44

貸：主營業務成本 44

【說明】這里是沖減的是"主營業務成本"，而不是"開發成本-土地成本"；土地增值稅清算時允許扣除的土地成本是"開發成本-土地成本"，即案例中的44不作為土地增值稅清算時土地成本的減項。

5、6月30日，計算繳納增值稅

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)44

貸：應交稅費-未交增值稅(一般計稅)44

6、7月3日，申報繳納增值稅

借：應交稅金-未交增值稅(一般計稅) 44

貸：銀行存款 44

二、簡易計稅

1、5月10日，收到預售房款

借：銀行存款 1050

貸：預收賬款 1050

2、6月10日，根據預收賬款計算預繳增值稅，并申報。

借：應交稅金-未交增值稅(簡易計稅) 30

貸：銀行存款 30

3、6月30日，交房開票，結轉收入

借：預收賬款 1050

貸：主營業務收入 1000

應交稅金-未交增值稅(簡易計稅) 50

4、7月5日，申報繳納增值稅

借：應交稅金-未交增值稅(簡易計稅) 20

貸：銀行存款 20

營改增后預繳增值稅會計分錄怎么做小編就簡單介紹到這里，以上會計處理可根據實際情況作適當調整，敬請關注數豆子的更新！