取得免征增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票賬務(wù)處理
- 發(fā)表于:2021-02-25 10:26:31
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
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取得免征增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票賬務(wù)處理,在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
取得免征增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票賬務(wù)處理?
答:1。平時銷售時按正常業(yè)務(wù)做:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
2.月底把免征增值稅做:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入
3.增值稅減免后,銷售稅金及附加費(fèi)也要減免,同樣轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就可以了。
增值稅賬務(wù)處理的會計(jì)分錄該怎么做吶?
答:1、計(jì)算公式
應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
2、會計(jì)分錄
第一種:月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
第二種:月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(3)繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
增值稅直接減免的會計(jì)處理
《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定,對于當(dāng)期直接減免的增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規(guī)定,企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。
“取得免征增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票賬務(wù)處理?”這些就是老師為大家整理的資料,希望能對大家有所幫助,如果大家在工作中有拿不準(zhǔn)的,歡迎來數(shù)豆子請老師幫大家斟酌一下。
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