本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)下月如何抵減，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)下月如何抵減

進(jìn)一步了解填寫負(fù)數(shù)的理由和原因是什么，然后對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和修改。之后再填寫正確的納稅申報(bào)表。

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時(shí)，"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

增值稅本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)可以申報(bào)嗎？

增值稅本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)是多交納的意思，多了可以去辦理退稅。本期應(yīng)(補(bǔ))退稅額是正數(shù)說(shuō)明需要自己繳納的稅額 負(fù)數(shù)則代表需要退稅的稅額。

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)的相關(guān)知識(shí)有哪些？

一、凡符合下列條件之一的，為小規(guī)模納稅人

(一)、年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)未超過(guò)100萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)；

(二)、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)180萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)；

(三)、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定條件的納稅人。

二、申報(bào)繳款期限

增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)納稅申報(bào)；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

三、辦理納稅申報(bào)須報(bào)送的資料

(一)、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》；

(二)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

四、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》填表說(shuō)明

(一)本表"稅款所屬時(shí)間"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)本表"填表日期"指納稅人填寫本表的具體日期。

(三)本表"納稅人識(shí)別號(hào)"欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

(四)本表"納稅人名稱"欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。

(五)本表"法定代表人姓名"欄，填寫納稅人法人代表的姓名。

(六)本表"營(yíng)業(yè)地址"欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。

(七)本表"開戶銀行及帳號(hào)"欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。

(八)本表"行業(yè)類型"欄，只按"工業(yè)"或"商業(yè)"類型劃分填寫。

(九)本表"聯(lián)系電話"欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的聯(lián)系電話。

(十)本表第1項(xiàng)"(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額，包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，但不包括銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅銷售額、以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額。"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)與本表第4項(xiàng)"銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷售額""本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料》第6欄"合計(jì)"中的"本月銷售額"欄數(shù)據(jù)減除"免稅貨物及勞務(wù)"欄數(shù)據(jù)。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和(對(duì)由增值稅一般納稅人改按小規(guī)模納稅人申報(bào)的企業(yè)，只填寫按小規(guī)模納稅人申報(bào)期間的各月數(shù)之和，下同)。"征收率"欄數(shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

(十一)本表第2項(xiàng)"貨物生產(chǎn)及加工、修理修配勞務(wù)"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的貨物生產(chǎn)及加工、修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額，包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，但不包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。"征收率"欄數(shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

(十二)本表第3項(xiàng)"貨物批發(fā)、零售"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的貨物批發(fā)、零售的不含稅銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，但不包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的銷售額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。"征收率"欄數(shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

(十三)本表第4項(xiàng)"銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。"征收率"欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的適用征收率。

(十四)本表第6項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(十五)本表第7項(xiàng)"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額。"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附列資料》第6欄"合計(jì)"中的"免稅貨物及勞務(wù)"欄數(shù)據(jù)。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(十六)本表第8項(xiàng)"其中：出口免稅貨物銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行出口貨物免稅的銷售額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(十七)本表第9項(xiàng)"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的不含稅銷售額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。"征收率"欄數(shù)據(jù)，填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率。

(十八)本表第10項(xiàng)"本期應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳納增值稅的合計(jì)數(shù)。"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)的填寫，應(yīng)區(qū)別以下兩種情況：

①未被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收的納稅人，"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于本表

第1、4、5項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)分別乘以"征收率"欄數(shù)據(jù)后的合計(jì)數(shù)，再加上第11項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)；

②被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收的納稅人，"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于本表第9項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)乘以"征收率"欄數(shù)據(jù)，再加上第11項(xiàng)的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)。如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收的納稅人，按第

②種方法計(jì)算的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)小于按第

①種方法計(jì)算的數(shù)據(jù)，則應(yīng)填寫按第

①種方法計(jì)算的"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(十九)本表第11項(xiàng)"其中：納稅檢查調(diào)整的應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率或征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(二十)本表第12項(xiàng)"本期減征的應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按稅法規(guī)定減征的應(yīng)納稅額。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(二十一)本表第13項(xiàng)"本期實(shí)際應(yīng)納稅額"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人"本期應(yīng)納稅額"減除"本期減征的應(yīng)納稅額"后的余額數(shù)。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(二十二)本表第14項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"。該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目貸方期初余額一致，如為多繳，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方期初余額一致。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"數(shù)。

(二十三)本表第15項(xiàng)"本期已納稅額"欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的全部增值稅額，包括：

1、本期預(yù)繳稅額；

2、本期繳納上期應(yīng)納稅額；

3、補(bǔ)繳欠稅；

4、查補(bǔ)入庫(kù)稅款。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(二十四)本表第16項(xiàng)"本期預(yù)繳稅額"欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際預(yù)繳的增值稅額，不包括本期繳納上期應(yīng)納稅額、補(bǔ)繳欠稅、查補(bǔ)入庫(kù)稅款。

(二十五)本表第17項(xiàng)"期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目貸方期末余額一致，如為多繳，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方期末余額一致。"本年累計(jì)"欄與"本月數(shù)"欄數(shù)據(jù)相同。

(二十六)本表第18項(xiàng)"其中：欠繳稅額(≥0)"欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

(二十七)本表第19項(xiàng)"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的增值稅額。

(二十八)本表第20項(xiàng)"原、輔材料、燃料、動(dòng)力成本"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期耗用的原、輔材料、燃料、動(dòng)力的實(shí)際采購(gòu)成本。不能準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算的，填寫納稅人本期原、輔材料、燃料、動(dòng)力的實(shí)際外購(gòu)成本。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(二十九)本表第21項(xiàng)"商品成本"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售商品的實(shí)際采購(gòu)成本。不能準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算的，填寫納稅人本期實(shí)際外購(gòu)商品成本。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(三十)本表第22項(xiàng)"應(yīng)提取的折舊費(fèi)"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按規(guī)定應(yīng)提取的折舊費(fèi)。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(三十一)本表第23項(xiàng)"支付的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期支付的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(三十二)本表第24項(xiàng)"支付房屋、設(shè)備等租金"欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期支付的房屋、設(shè)備等租金。"本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)下月如何抵減的問(wèn)題今天就告一段落了，增值稅本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)是多交納的意思，多了可以去辦理退稅。本期應(yīng)(補(bǔ))退稅額是正數(shù)說(shuō)明需要自己繳納的稅額，負(fù)數(shù)則代表需要退稅的稅額。