出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎？

甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（三資企業(yè)），出口貨物稅率為17％，退稅率為13％。2月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：本月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額51萬元已通過認(rèn)證，上月末留抵稅額為5萬元。本月無內(nèi)銷。本月進(jìn)口料料組成計稅從格100萬元，出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元，出口貨物成本為240萬元。請對以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。

（1）出口退稅的計算：

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（400-100）×（17％-13％）=12（萬元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=0×17％-（51-12）-5=-44（萬元）

出口貨物“免、抵、退”稅額（400-100）×13％=39（萬元）

比較|-44|與39的大小，選擇較低者即=39，

因此，

當(dāng)期應(yīng)退稅額=39（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=0萬元

當(dāng)期留抵稅額=|當(dāng)期應(yīng)退稅額|-當(dāng)期免抵退稅額=44-39=5（萬元）

（2）出口退稅的賬務(wù)處理 （單位：萬元）

購進(jìn)原材料并認(rèn)證抵扣時：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 300

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 51

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　351

進(jìn)口材料時：

借：原材料 100

貸：應(yīng)付賬款 100

出口時：

借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　 400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　400

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 240

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 240

計算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額時

借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　　12

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 12

計算出當(dāng)期應(yīng)退稅額時：

借：其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　　　 39

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　　　　39

收到退稅款時：

借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　39

貸：其他應(yīng)收款----應(yīng)收出口退稅款 　　　　39

出口退稅免抵稅額為什么要交城建稅和教育費附加？

所有的免稅或減稅都不是針對所有稅目的，出口免稅免除的是增值稅或關(guān)稅，但附加稅不能減免，因此要用免稅金額乘以附加稅的稅率，作為應(yīng)交稅費（附加稅）的計提金額。出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。 （一）現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：

1、免、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額退稅。

2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價征稅，在單證齊全后予以退稅。

3、免、抵、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。

4、免稅：即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。

5、免、抵稅：即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵

（二）出口貨物退（免）消費稅的方法：

免稅：對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅范圍的貨物，一律免征消費稅。

退稅：對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的已征消費稅的貨物實行退稅（全額退稅）辦法。

出口免抵額沒有內(nèi)銷收入要繳納嗎？整體上來說，出口企業(yè)沒有內(nèi)銷也是需要繳納稅收的，不過國家對于出口企業(yè)的稅收可以進(jìn)行退稅或者是免抵額稅收。這都是一種稅收的制度，和其他的稅收制度是不同的，如果你想跟深入的了解出口企業(yè)的稅收問題，小編建議大家可以來數(shù)豆子試試，這里有專業(yè)的會計老師給你解答。