貼現利息如何會計處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

貼現利息如何會計處理

企業持未到期商業匯票去銀行辦理貼現業務，銀行從票據金額中扣除一定的利息后將票據資金支付給貼現企業，企業按實際收到的金額借記"銀行存款"，按匯票票面金額貸記"應收票據"，按二者差額借記"財務費用"，會計分錄為：

借：銀行存款

財務費用

貸：應收票據

貼現利息計算如下：

一、年息月息計算方式：

1、年利率方式：票面金額*年利率/360天*計息天數(貼現日與到期日的天數)

2、月利率方式：票面金額*月利率/30天*計息天數(貼現日與到期日的天數)

二、直接按利率計算方式：

1、無息票據貼現利息=貼現利息=票面面值*貼現利率*貼現時間(貼現利率與貼現時間的單位要一致)

2、帶息票據貼現利息=票面到期值*貼現利率*貼現時間

票面到期值=票面價值*票面利率*票據期限

帶息票據貼現如何編制會計分錄 ？

帶息票據貼現：

借：銀行存款(貼現凈額)

貸：財務費用(票面利息-貼現利息)

應收票據(面值)

帶息票據貼現的核算：

【例】某企業2007年4月5日銷售產品一批，價款30萬元，增值稅稅率17%。收到帶息商業承兌匯票一張，年利率12%，期限6個月，企業持有2個月后貼現，年貼現利率為10%。票據到期時，付款單位無資金支付，貼現銀行直接從該企業銀行賬戶中將款項扣回。

【分析】出票日：4月5日，貼現日：6月5日，到期日：10月5日

持票期：出票日-貼現日，貼現期：貼現日-到期日

1、4月5日，銷售產品：

借：應收票據 351000

貸：主營業務收入 300000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)51000(300000×17%)

2、6月5日，帶息票據貼現：

票面利息=351000×12%×(6/12)=21060(元)

到期值=351000+21060=372060(元)

貼現期=6-2=4(月)

貼現利息=372060×10%×(4/12)=12402(元)

貼現凈額=372060-12402=359658(元)

借：銀行存款 359658

貸：財務費用 8658(21060-12402)

應收票據 351000

3、10月5日，票據到期：

借：應收賬款 372060(到期值)

貸：銀行存款 372060

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