預開發票后漲價如何進行賬務處理，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

預開發票后漲價如何進行賬務處理？

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)第十一條規定，專用發票應按下列要求開具：(一)項目齊全，與實際交易相符；

第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單)。

根據上述規定，企業應按提價后的單價、實際給客戶的數量開具專用發票。企業先開具發票的，數量單價與實際不符，應收回作廢或按規定開具紅字發票后重新開具發票。若開具的專用發票與實際交易不符，在不符合作廢條件的，可向主管稅務機關申請辦理開具紅字增值稅發票的有關事宜。對銷售金額不變，而銷售數量發生變化，不影響進項稅額和銷項稅額，可不進行賬務處理，但原始憑證應與實際交易相符。

賬務處理如下：

符合發票作廢條件的，直接按重新開具的發票及出庫單做賬務處理。

開具紅字發票情形的

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

重開發票：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

按實發數結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

因預開發票產生的增值稅如何進行納稅處理？

《增值稅暫行條例》第十九條第(一)項規定，銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

《企業會計準則第14號----收入》應用指南第四條第(一)項第2點規定，銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入，預收的貨款應確認為負債。

根據上述規定，先開具發票的，即發生增值稅納稅義務，但發出商品時再確認會計收入。

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