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企業(yè)匯算清繳發(fā)生補(bǔ)交和退庫的會計分錄，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
企業(yè)匯算清繳發(fā)生補(bǔ)交和退庫的會計分錄？
適用會計準(zhǔn)則的：
取得退稅時，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)稅稅費--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配--未分配利潤
如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，不設(shè)以前年度損益調(diào)整科目。
取得退稅時，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)稅稅費--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：利潤分配--未分配利潤
如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
補(bǔ)繳的稅款該如何做賬務(wù)處理呢？
對于補(bǔ)繳的增值稅，可以這樣處理：
1、補(bǔ)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、交稅
借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
貸：銀行存款等
如果是補(bǔ)繳的所得稅，則是這樣的：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3、交稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
"企業(yè)匯算清繳發(fā)生補(bǔ)交和退庫的會計分錄"這一問題的解答小編已經(jīng)為大家例舉在了上文中，還想學(xué)習(xí)更多的會計知識的話，數(shù)豆子每天都會更新相關(guān)的稅務(wù)知識，歡迎您的持續(xù)關(guān)注。
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