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預(yù)繳的所得稅可以退回么,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
預(yù)繳的所得稅可以退回么?
企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳,年度所得稅匯算如多繳可申請(qǐng)退回,也可抵繳下期。
匯算清繳后,企業(yè)全年的應(yīng)納企業(yè)所得稅金額少于預(yù)繳的稅額,可以向稅局申請(qǐng)退回多交的企業(yè)所得稅。
按照最新《企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》,該表的第16行:減:以前年度多繳在本期抵繳所得稅額,也就是說,如果多預(yù)繳企業(yè)所得稅額不大,避免申請(qǐng)退稅的手續(xù)煩瑣,可在次年的二季度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅時(shí)直接抵繳。
收到退回的上年度預(yù)繳所得稅款如何做賬?
1)上年預(yù)繳時(shí)如果已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)表的所得稅科目,且退回金額不大,直接在本年的所得稅處理,即減少所得稅。
借:貨幣資金
貸:所得稅
2)上年預(yù)繳時(shí)如果已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)表的所得稅科目,且退回金額較大,追溯調(diào)整年初未分配利潤(rùn)。
借:貨幣資金
貸:年初未分配利潤(rùn)
3)上年預(yù)繳時(shí)如果計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅金科目借方,那本年轉(zhuǎn)回即可。
借:貨幣資金
借:應(yīng)交稅金
以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的關(guān)于預(yù)繳的所得稅可以退回么的全部?jī)?nèi)容了,企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳,年度所得稅匯算如多繳可申請(qǐng)退回,也可抵繳下期,若對(duì)此仍感到疑問,歡迎咨詢窗口老會(huì)計(jì)。
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