開出的普票作廢分錄怎么做，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

開出的普票作廢分錄怎么做？

1、開票方開票時發現有誤，或開具后交付前發現有誤的，可以即時作廢。

由于錯誤發票尚未交付受票方，此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發票這一業務也無需做專門賬務處理。

開具正確發票且交付受票方后，交易雙方根據正確發票信息做相應賬務處理即可。

2、發票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

(1)開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發票聯、抵扣聯，在新系統內按「作廢」處理，紙質發票各聯次注明「作廢」字樣，留存備查。

受票方退回發票聯和抵扣聯，應取得對方簽收的證明，作為發票已退回的證據，在正確發票到來之前，暫時作為采購業務的原始憑證。

正確發票開具且交付受票方之后，由于此業務不影響交易雙方的財務指標，且受票方尚未認證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會計處理。

正確發票的記賬聯作為開票方銷售業務的原始憑證，抵扣聯和發票聯作為受票方采購業務的抵扣憑證和原始憑證。

(2)開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金額開具有誤需要重開的，除按照(1)進行票據處理外，還需要進行專門的會計處理。

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據正確發票進行賬務處理。

開票方會計處理：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入等

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借：應收賬款等

貸：主營業務收入等

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

受票方會計處理：

借：原材料等

應交稅費--待認證進項稅額

貸：應付賬款等

借：原材料等

應交稅費--待認證進項稅額

貸：應付賬款等

注：如為普通發票，受票方分錄中的「應交稅費--待認證進項稅額」可計入采購成本。

(3)發生銷售退回的，開票方應取得對方退回的記賬聯和抵扣聯，在新系統內按「作廢」處理。交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規定進行賬務處理。

開票方應作會計處理：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入等

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借：主營業務成本

貸：庫存商品等

受票方應作會計處理：

借：原材料等

應交稅費--待認證進項稅額

貸：應付賬款等

注：如為普通發票，受票方分錄中的「應交稅費--待認證進項稅額」可計入采購成本。

關于以上開出的普票作廢分錄怎么做的內容你了解沒有，如果還沒有明白的也沒關系，不明白的財會人員可以向我們老會計答疑咨詢，我們將會盡力為你解決問題!