匯算清繳資產總額怎么算？

發表于：2018-11-07 15:15:23
分類：會計實務

　　匯算清繳資產總額怎么算？先計算季度平均值。季度初+季度末，合計除2=季度平均數。四個季度的平均數合計，除4=年度平均資產總額。注意單位，為萬元。

　　企業所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計算？
　　非金融企業向非金融企業借款的利息支出：不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。也就是說你那一天向非金融機構借款開始，如果是換成時向銀行借款的話，計算出來當年應支付的利息，就是你可以再稅前扣除的金額。利率用當天的。另外，企業所得稅法中無基準利率上加30%的說法，該說法可能是銀行對企業的罰息率，并且如果企業遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的。
　　企業所得稅匯算清繳報告，需要收錢嗎?
　　若找人去做當然會收費，如果是自己公司的財務做，軟件是國家提供的，免費的，跟報稅是一樣的，只不過是一年的一個匯總申報而已。
　　匯算清繳和年報是一回事嗎？
　　匯算清繳：公司每個季度會預交所得稅，在年終結束后6個月內匯算清繳，多退少補。
　　所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下
　　1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫.
　　2、成本費用明細表一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際，分類填寫。
　　3、納稅調整項目表這個很關鍵，按賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。
　　4、企業所得稅虧損彌補明細表虧損5年內彌補完,有就填.
　　5、稅收優惠明細表如果你沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
　　6、境外所得稅抵免 7、以公允價值計量資產納稅調整表有就填,沒有就填0.
　　8、廣告費和業務宣傳費調整表有的話就按實際填寫沒的話就是0
　　9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。
　　10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

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