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跨年專票紅沖如何處理,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
跨年專票紅沖如何處理
首先我們知道,增值稅發(fā)票可以隔年紅沖,但是不能超過認(rèn)證期和沖紅期。
簡單舉例11年開票有誤,已結(jié)賬,12年紅沖,則賬務(wù)處理如下:
摘要記錄:
1月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷售票 )
借:銀行存款 負(fù)數(shù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 負(fù)數(shù)
2摘要記錄:調(diào)整11年度損益
借:主營業(yè)務(wù)收入 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))
貸:以前年度調(diào)整損益 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))
借:以前年度調(diào)整損益 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))
貸:未分配利潤 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))
3摘要記錄:調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:以前年度調(diào)整損益 (根據(jù)11年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
貸:主營業(yè)務(wù)成本 (根據(jù)11年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
借:未分配利潤 (根據(jù)11年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
貸:以前年度調(diào)整損益 (根據(jù)11年12月當(dāng)時的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
4摘要記錄:12年1月退票重開收入
借:銀行存款 正數(shù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 正數(shù)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 正數(shù)
結(jié)轉(zhuǎn)成本(略)
應(yīng)該注意你11年的退票是否產(chǎn)生增值稅額和所得稅額,如果產(chǎn)生還需調(diào)整!
退票發(fā)生在次月以后的專用增值稅發(fā)票,需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求辦理紅字退票手續(xù)!
發(fā)票紅沖的規(guī)定及方法?
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定:
第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》。
《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
因此,超過認(rèn)證期專用發(fā)票,不能開具紅字專用發(fā)票。普通發(fā)票可以開具紅字發(fā)票。
跨年專票紅沖如何處理,以及操作方法,文中給出了詳細(xì)的解答,所以只要在認(rèn)證期內(nèi),均可紅沖,跨年則需要調(diào)賬,麻煩些,不知道大家明白沒,還有不明白的歡迎在線咨詢我們數(shù)豆子金牌答疑老師呦!
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