發(fā)票開錯(cuò)抬頭做紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
- 發(fā)表于:2021-03-08 09:37:54
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
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發(fā)票開錯(cuò)抬頭做紅字發(fā)票的賬務(wù)處理,在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
發(fā)票開錯(cuò)抬頭做紅字發(fā)票的賬務(wù)處理?
開具增值稅發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián),做收入與增值稅銷項(xiàng)稅額的沖減。貸:應(yīng)收賬款(或相關(guān)科目)貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)或紅數(shù)開紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。
【案例】
【問】我們公司5月用手工開了100萬的發(fā)票,到9月份對方才說我們的抬頭開錯(cuò)了,要求我們重新用稅控機(jī)開具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機(jī),但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將5月的發(fā)票紅沖,經(jīng)過稅務(wù)局的協(xié)調(diào),我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開的發(fā)票,然后再重新開具新發(fā)票。
但是5月份的100萬發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了,而新開的100萬的發(fā)票也交了稅,稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業(yè)稅,請問做賬時(shí)要怎么處理,那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業(yè)稅?
答:根據(jù)您說的情況,把幾筆涉稅分錄列示如下:
1。原錯(cuò)誤發(fā)票,計(jì)提稅金(假設(shè)稅率為5%)。
借:營業(yè)稅金及附加5;貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營業(yè)稅5.
2.次月上交時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營業(yè)稅5;貸:銀行存款5.
3.新開發(fā)票上交營業(yè)稅(營業(yè)額沒變,不計(jì)提),借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營業(yè)稅5;貸:銀行存款5.
這樣您會發(fā)現(xiàn),營業(yè)稅有借方余額5,例如以后開了500萬的發(fā)票,那接下來會計(jì)處理為:借:營業(yè)稅金及附加25;貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交營業(yè)稅25.
而上交的時(shí)候按差額即25-5=20來上交即可。
【相關(guān)內(nèi)容】
上月發(fā)票開錯(cuò)本月開了紅字發(fā)票怎么做會計(jì)分錄?
發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的處理方法:
開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票數(shù)豆子提供。
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。
要細(xì)說發(fā)票開錯(cuò)抬頭做紅字發(fā)票的賬務(wù)處理,怕是這篇文章再長一點(diǎn),也難以說盡,說到底希望大家能舉一反三,從中找到關(guān)鍵點(diǎn)。
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