已開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票可以撤銷嗎

發(fā)表于：2021-03-08 09:58:26
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

已開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票可以撤銷嗎，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

已開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票可以撤銷嗎？

有個(gè)簡(jiǎn)單的操作方法，當(dāng)月把發(fā)票聯(lián)和抵聯(lián)收回來(lái)，并打印作廢字樣，就可以作廢重開(kāi)的。如果稅務(wù)局不同意這發(fā)票是已經(jīng)作廢的銷項(xiàng)發(fā)票、而讓作廢并開(kāi)紅字發(fā)票，那你公司就按該發(fā)票銷售的貨物退回，開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷原來(lái)的業(yè)務(wù)，而如果需要重新再開(kāi)具正確發(fā)票，就按正確的資料給對(duì)方客戶開(kāi)具，也就是重新發(fā)貨銷售給客戶，這樣可以開(kāi)具發(fā)票了。

如果是本月的發(fā)票作廢，直接作廢重開(kāi)就是了，如果是跨月作廢（已報(bào)稅），普通發(fā)票應(yīng)開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票，專用發(fā)票需開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)單，向稅務(wù)局申請(qǐng)作廢重開(kāi)（開(kāi)票方出錯(cuò)，抵扣方未認(rèn)證），向抵扣方收回專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，還有一種情況是抵扣方不能認(rèn)證，需退回重開(kāi)，這需抵扣方向當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)出具不能抵扣的證明，與發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一起退回給供貨方，供貨方憑退貨方出具的退貨證明向供貨方主管的稅局申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票。

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票賬務(wù)處理

本月因?yàn)榉N種原因需要重新開(kāi)前一次的發(fā)票（注意一點(diǎn)就是這筆業(yè)務(wù)已經(jīng)“隔月”了），這筆業(yè)務(wù)也已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)了稅了，那就開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票沖回錯(cuò)誤的，再開(kāi)一份正確的發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)這種情況下會(huì)計(jì)分錄如何處理？

沖銷上月的作廢發(fā)票

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金）（紅字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　（紅字）

已開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票可以撤銷嗎？綜合以上所述，其實(shí)關(guān)于以及開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票能否撤銷在上文內(nèi)容都已經(jīng)介紹了，相信大家對(duì)此應(yīng)該都已經(jīng)清楚了。其實(shí)如果是當(dāng)月的發(fā)票需要作廢處理就可以重開(kāi)，如果已經(jīng)跨月的發(fā)票作廢處理可以開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行抵扣，相關(guān)的資料都在數(shù)豆子網(wǎng)上，歡迎大家來(lái)此進(jìn)行搜索。

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已開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票可以撤銷嗎

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