季報彌補虧損表怎么填？

發表于：2018-11-12 14:46:54
分類：會計實務

　　季報彌補虧損表怎么填？彌補以前年度虧損這一行（是填寫上年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額)。如果沒有可供彌補以前年度虧損的金額，就不要填寫。
　　彌補以前年度虧損的金額是上年度的數據，本年度發生的虧損不要填寫在這里，待年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額，在下年度有利潤時都要填寫彌補以前年度虧損的金額。
　　可供彌補以前年度虧損的金額，最多只能在五年內彌補完，如果五年內沒有完，就不能彌補了。
　　比如2013年可供彌補以后年度虧損金額5萬元，2014年盈利2萬元，可供彌補以后年度虧損金額就只余下3萬元。

　　季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填?
　　根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入。
　　“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅；
　　若以前年度有虧損50萬元，則第一季度申報時應彌補以前年度虧損50萬，應填入彌補以前年度虧損欄50萬元，第一季度應按-19萬元申報無需繳納季度所得稅，第二季度繼續彌補，本期實際利潤額為-10萬元，無需交納所得稅；
　　若以前年度有虧損20萬元，則第一季度申報時應彌補以前年度虧損20萬，應填入彌補以前年度虧損欄20萬元，第一季度應按11萬元申報季度所得稅，本期實際利潤額為9萬元，按9萬元計算交納所得稅。
　　季度盈利可以彌補以前年度虧損嗎？
　　可以的。在季度所得稅申報表上利潤總額—不征稅收入—免稅收入—以前年度待彌補的虧損額，填寫在利潤總額（實際利潤）欄里，即可。
　　現在所得稅季度預繳期可以彌補以前年度虧損嗎？
　　所得稅季度預繳可以彌補以前年度虧損在季度申報時直接填列在“以前年度虧損”一欄即可
　　你公司因為在12年一季度申報（4月征期）時還沒有申報11年的年度申報也就是11年的虧損還沒有申報所以1季度申報沒有彌補該虧損 5月份年度申報后也不能補報只能在7月份2季度申報時如果有盈利再去彌補該虧所如果2、3、4季度一直沒有盈利無法彌補只能在12年的年度匯算繳納時再彌補了。

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季報彌補虧損表怎么填？

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