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補交的增值稅怎么做賬?
1、計提增值稅:借以前年度損益1853,貸應(yīng)交增值稅1853
2、繳納增值稅及滯納金:借應(yīng)交增值稅1853,借營業(yè)外支出509.81,貸銀行存款2362.81
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄?
上交時
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100
營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20
貸:銀行存款 120
轉(zhuǎn)賬
借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100
借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)
貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100
營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額
納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄?執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
1、計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:
1、計提
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
以上就是關(guān)于補交的增值稅怎么做賬的全部內(nèi)容,希望本文對你有所幫助!
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增值稅稅收籌劃(如何進行增值稅的稅收籌劃?)
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年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值稅
2、應(yīng)交:將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅--未交增值稅有貸方余額,第二年繳納。應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未
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