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季度利潤表中的所得稅費(fèi)用怎么算

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季度利潤表中的所得稅費(fèi)用怎么算,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。

季度利潤表中的所得稅費(fèi)用怎么算

本期所得稅費(fèi)用按照:利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后,計(jì)算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

利潤表里的所得稅費(fèi)用和季度申報(bào)表的應(yīng)納所得稅額不一樣怎么辦

利潤表里的所得稅費(fèi)用和季度申報(bào)表的應(yīng)納所得稅額不一樣,把憑證調(diào)整回來,沖紅重做就可以,所得稅和稅前費(fèi)用無關(guān),不用計(jì)提的,我們的做法都是繳納了以后,做憑證:

借:所得稅費(fèi)用

貸:銀行存款

如果你要計(jì)提也不用按25%算,按實(shí)際繳納稅額10%計(jì)算。

看完上文,那么小編關(guān)于問題“季度利潤表中的所得稅費(fèi)用怎么算”就介紹到這里。你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎?如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以咨詢我們數(shù)豆子的在線老師聯(lián)系,可以多多跟我們數(shù)豆子的老會(huì)計(jì)交流心得哦。

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