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原材料進項稅轉出會計分錄怎么寫，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
原材料進項稅轉出會計分錄怎么寫？
1、正常的購進材料：
借：材料采購
借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：應付帳款
2、由于發票過期，不能抵扣，要做進項稅額轉出處理：
借：材料采購
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
增值稅進項稅已經抵扣的，再轉出的幾種方法
一、直接轉出法
一般的貨物(即憑票抵扣進項稅額的貨物)，進項稅額轉出=賬面成本×稅率
例1、一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發票上注明價款100萬元，則可以抵扣的進項稅額=100×17%=17(萬元)。會計分錄：
借：原材料 100
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)17
貸：銀行存款 117
如果以后改變用途需要全部轉出進項稅額時，則轉出的進項稅額應該=當初抵扣過的進項稅額=17萬元，假如現在告訴賬面成本是100，則直接用100×17%即可。
二、還原轉出法
免稅農產品(計算抵扣進項稅額的貨物)，進項稅額轉出=賬面成本/(1-13%)×13%；
例2、一般納稅人從農業生產者處購進小米，支付買價100，則可以自行計算抵扣13%的進項稅額，所以100分為兩部分：100×87%=87計入賬面成本、100×13%=13作為進項稅額抵扣，
現在要轉出的進項稅額=當初抵扣過的進項稅額=13萬元。
關于除以(1-13%)的換算問題，假如現在告知賬面成本87，則不能直接用87×13%做轉出，也不能/(1+13%)做轉出，因為當初是用100×13%抵扣的進項稅額，所以現在要把87還原為當初小米的買價100，可以按照數學方法解答：
設小米的買價為未知數X，那么X×(1-13%)=賬面成本87萬元，則小米的買價X=87/(1-13%)=100(萬元)，然后100×13%就等于當初抵扣過的進項稅額13=現在要轉出的進項稅額了。
原材料進項稅轉出會計分錄怎么寫？看完了上文中數豆子小編整理出的一系列相關內容，相信大家對于這個知識已經了解的差不多了。更多精彩的財務會計知識，請持續關注數豆子的官網更新!
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