企業(yè)所得稅涉稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

企業(yè)所得稅涉稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

1、取得手續(xù)費(fèi)收入，未計(jì)入收入總額。如：代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入。2、確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，未計(jì)入收入總額。3、違約金收入未計(jì)入收入總額。4、取得補(bǔ)貼收入，不符合不征稅收入條件的，長(zhǎng)期掛往來(lái)款未計(jì)入收入總額。5、取得內(nèi)部罰沒(méi)款，長(zhǎng)期掛往來(lái)款未計(jì)入收入總額。6、用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。7、外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。8、集團(tuán)公司收取的安全生產(chǎn)保證基金，扣除當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的損失賠付以及返回給下屬企業(yè)金額等后，余額(含利息)未確認(rèn)收益，未并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。9、租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入。10、政策性搬遷收入扣除固定資產(chǎn)重置、改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額掛往來(lái)，未計(jì)入收入總額。

外資企業(yè)分公司企業(yè)所得稅如何匯算清繳？

外資企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不區(qū)分獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算，一律由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2003]13號(hào)）規(guī)定： 1。分支機(jī)構(gòu)在向總機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表時(shí)，同時(shí)報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。 2.總公司應(yīng)在每年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯總或合并申報(bào)企業(yè)所得稅證明》，并應(yīng)在6月30日前將該證明及其年度申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表送達(dá)分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 3.若在規(guī)定期限內(nèi)，未向分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具已匯總申報(bào)的證明，且又無(wú)延期申報(bào)批準(zhǔn)文件的，由分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)檢查核實(shí)或核定該分公司應(yīng)納稅所得額，并結(jié)合稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收待遇，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額、就地征收及實(shí)施處罰。

企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分為收入類，資產(chǎn)類和扣除類還有稅收優(yōu)惠類等等，如果還有感興趣的朋友可以到中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)查詢。那么小編關(guān)于問(wèn)題“企業(yè)所得稅涉稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？”就介紹到這里。相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，可以咨詢我們數(shù)豆子的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

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