沖紅發(fā)票抵扣會(huì)涉及前期認(rèn)證本期抵扣嗎
- 發(fā)表于:2021-03-12 09:43:08
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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沖紅發(fā)票抵扣會(huì)涉及前期認(rèn)證本期抵扣嗎,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
沖紅發(fā)票抵扣會(huì)涉及前期認(rèn)證本期抵扣嗎?
"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣",填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況;輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),取得的《增值稅專用發(fā)票》,不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
延伸:完成認(rèn)證后開具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進(jìn)行處理:
1。如果申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)已經(jīng)申報(bào)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因?yàn)榻?jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購買方必須將已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
2.如果申請(qǐng)開具紅字發(fā)票時(shí)企業(yè)未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)應(yīng)先申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并同時(shí)轉(zhuǎn)出。比如購買方在開票當(dāng)月完成認(rèn)證且申請(qǐng)開具紅字發(fā)票,或購買方為外貿(mào)企業(yè)(其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),納稅人未申報(bào)抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅額,申報(bào)時(shí)可將該進(jìn)項(xiàng)稅額列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,同時(shí)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
上述兩種情況的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第20欄"本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額-其中:紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"。
上面小編為大家介紹了沖紅發(fā)票抵扣會(huì)涉及前期認(rèn)證本期抵扣嗎?這個(gè)內(nèi)容,如大家對(duì)沖紅發(fā)票有興趣的朋友敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新!
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