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小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)怎樣申報,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)怎樣申報?
小規(guī)模納稅人銷售舊固定資產(chǎn)按4%并減按2%實(shí)際征收增值稅。
例:出售舊設(shè)備一臺,收到款項10000元。
應(yīng)交增值稅=10000/1。04*4%=384.62元
實(shí)際減按2%征收=10000/1。04*2%=192.31元。
意思就是,理論上計算應(yīng)交增值稅384.62元,但實(shí)際只需繳納192.31元(因為國家減免了2%的稅金)
小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)怎么做賬?
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號--固定資產(chǎn)》規(guī)定:企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的金額。
在《企業(yè)會計準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》附錄會計科目和主要賬務(wù)處理中專門設(shè)置了1606"固定資產(chǎn)清理"科目核算企業(yè)處置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
借:固定資產(chǎn)清理(賬面價值)
累計折舊(已提折舊額)
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計提的差值準(zhǔn)備)
貸:固定資產(chǎn)(賬面原值)
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