如何做好出納工作？

發(fā)表于：2018-11-20 18:33:00
分類：會計實務

　　如何做好出納工作？做好出納工作難度不大，不需要很多會計知識。做出納最重要、最關(guān)鍵的是責任心和細心。剛接觸出納要勤對賬，做到日清月結(jié)，尤其是現(xiàn)金收支業(yè)務較多時更要細心。銀行賬因為有往來傳票一般不容易錯。
　　出納員的工作一般有以下內(nèi)容：
　　一、收貨款及其他次要業(yè)務收入。
　　二、支付貨款，支付借款，報銷公司日常費用。
　　三、到銀行進行結(jié)算，如取現(xiàn)金，結(jié)算轉(zhuǎn)賬支票等(如不懂問銀行人員)。
　　出納保管的賬有現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。月底記著要和會計的總賬對現(xiàn)金賬、銀行賬的余額。

　　如何學好出納？
　　1、出納基本工作流程
　　①貨幣資金核算：
　　辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。
　　辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
　　登記日記賬，保證日清月結(jié)。
　　保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。
　　保管有關(guān)印章，登記注銷支票。
　　復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。
　　②往來結(jié)算：
　　辦理往來結(jié)算，建立清算制度。
　　核算其他往來款項，防止壞賬損失。
　　③工資結(jié)算：
　　執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。
　　審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。
　　負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。
　　2、出納工作的具體流程是什么？
　　①出納的工作。
　　辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
　　負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。
　　做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。
　　負責報銷差旅費的工作。
　　?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。
　　?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。
　　員工工資的發(fā)放。
　　②出納工作細則。
　　工作事項及審驗等程序。
　　失誤防范及糾正程序。
　　③現(xiàn)金收付。
　　現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。
　　現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。
　　把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
　　④不得“坐支”。
　　每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。
　　一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
　　員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
　　⑤銀行賬處理。
　　登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
　　每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。
　　保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
　　公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。
　　⑥報銷審核。
　　在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無，應補。
　　附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。
　　正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。
　　支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
　　大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。
　　報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。
　　支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。
　　3、出納賬務處理程序是怎樣的？
　　會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。
　　由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務規(guī)模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特點的會計核算形式。
　　因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：
　　1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務的繁簡程度相適應。
　　2）能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。
　　3）要在保證核算指標正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。
　　我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：
　　1）記賬憑證核算形式。
　　2）匯總記賬憑證核算形式。
　　3）科目匯總表核算形式。
　　4）多欄式日記賬核算形式。
　　5）日記總賬核算形式。
　　應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。
　　各種會計賬務處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務處理的步驟基本上一致，其基本程序是：
　　1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。
　　2）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。
　　3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。
　　4）根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。
　　做事要認真，細心，要有責任感。
　　一、出納主要做好以下幾方面的工作：
　　（一）、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
　　（二）、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
　　（三）、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。
　　（四）、負責報銷差旅費的工作
　　1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交老總（簽字頂用的老板，下同）審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。
　　2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給老總簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。
　　（五）、員工工資的發(fā)放。
　　二、值得注意的事項：
　　（一）、現(xiàn)金收付方面
　　1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?br /> 　　若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。
　　多付或少付金額，由責任人負責。
　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
　　不得“坐支”。
　　4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符
　　做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。
　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)，特殊情況需審批。
　　6、員工外出借款無論金額多少，都須老總簽字，批準并用借支單借款。
　　若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
　　（二）、銀行賬處理
　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便老總及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。
　　每日下班之前填制結(jié)報單。
　　3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
　　4、公司賬務章平時由出納保管。
　　每日下班后賬務章和老總的印蓋交老總處（除老總要你保管外）。

　　以上就是關(guān)于如何做好出納工作的詳細內(nèi)容及相關(guān)知識，希望本文對你有所幫助！

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