應(yīng)交稅費未交增值稅應(yīng)該怎么計算

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應(yīng)交稅費未交增值稅應(yīng)該怎么計算？

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶，當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過"應(yīng)交稅費-未交增值稅"賬戶。

例：09年1月份銷項稅額5。1萬元、進項稅額3。4萬元，實際交納增值稅1萬元;

09年2月份銷項稅額2萬元、進項稅額2。5萬元，交納上月增值稅0。7萬元;

1月：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10000

貸：銀行存款 10000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7000

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 7000

如多交時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 ***

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)***

2月：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 7000

貸：銀行存款 7000

"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理

(1)月末若計算出當(dāng)月需要交納增值稅時(通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(通常情況下，是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù))，不需要做賬務(wù)處理，留底待以后抵扣就可以了。

(3)若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應(yīng)做分錄：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算：

(1)月末計提應(yīng)繳納的增值稅時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--未交增值稅

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