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交上年企業所得稅分錄怎么寫呢，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
交上年企業所得稅分錄怎么寫呢
這要看 這部分 所得稅 在上年 是否 計入 所得稅費用
如果 上年已經計提，今年 ：
借： 應交稅費---- 應繳所得稅
貸： 銀行存款
如果上年 未計提，今年：
借： 以前年度損益調整
貸： 銀行存款
補交去年的企業所得稅的會計分錄為什么這樣寫？
第一步，以前年度與損益相關的內容調整或修正，必須使用以前年度損益調整科目。由于是少交了所得稅(補交)，因此，負債增加，這樣以前年度損益調整科目計入相反方向。
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-企業所得稅
第二步，以前年度損益調整科目是過渡性科目，有點像固定資產清理，借方、貸方歸集不同的內容，最后要清零(無余額)。使用以前年度損益調整科目只調整最后結果，過程忽略，也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末，本年利潤也轉到未分配利潤，本年利潤無余額)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
第三步是納稅的分錄，減少負債的同時資產(貨幣)減少
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
這樣，“以前年度損益調整”、“應交稅費--企業所得稅”這兩個科目都沒有了余額。
交上年企業所得稅分錄怎么寫呢為數豆子整理，補繳以前年度的所得稅，要處理的可不只是所得稅了，如分配利潤以及未分配利潤等都需要處理，這些大家要注意的。
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