通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬
- 發(fā)表于:2021-03-17 10:43:34
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬?
收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí):
借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額 X元
抵扣么就看了:如果X元大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額Y元,這個(gè)月不用交,
如果X元小于銷(xiāo)項(xiàng)稅額Y元:
借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅 (Y-X)元
貸:未交增值稅(Y-X)元
營(yíng)改增之后,企業(yè)涉及的主要稅種幾乎都是以增值部分也就是利潤(rùn)作為計(jì)稅基礎(chǔ)的。
所以在計(jì)稅之前要將企業(yè)的成本、費(fèi)用、損失、折舊等統(tǒng)統(tǒng)都按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō),這種“稅前扣除”就體現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。
哪些憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。
一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票,按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票,或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。
小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票,按其注明的總價(jià)和11%扣除率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書(shū)。
一般納稅人購(gòu)買(mǎi)或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
因不可抗因素導(dǎo)致上期未抵扣的發(fā)票或憑證可在下期抵扣。
不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得除以上規(guī)定之外的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。
小規(guī)模納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書(shū)。
因自身因素導(dǎo)致逾期未抵扣的發(fā)票或憑證,不能再抵扣。
會(huì)計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性,所以會(huì)計(jì)新手在實(shí)際做賬過(guò)程中難免有所疏忽,看完上文,通行證普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)怎么做賬你掌握了嗎?如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以多多跟我們數(shù)豆子的老會(huì)計(jì)交流心得哦。
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