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應退稅款抵扣欠繳稅款分錄怎么寫

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：小規(guī)模納稅人支付增值稅：借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款上繳增值稅如何做好會計處理(一)按月繳納增值稅的會計處理平時，企業(yè)在"應交稅金-應交增值稅"多欄式明細賬戶中核算增值稅業(yè)務；月末，結(jié)出借、貸方合計和差額(余額，下同)。

若"應交稅金-應交增值稅"為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續(xù)留在該賬戶借方，不再轉(zhuǎn)出；若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過"應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶，轉(zhuǎn)入"應交稅金-未交增值稅"賬戶的貸方。

作會計分錄如下：借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅金-未交增值稅由于以一個月為納稅期限的企業(yè)不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。

若月末"應交稅金-未交增值稅"有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以后月份繼續(xù)抵扣)。

(二)按日繳納增值稅的會計處理若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質(zhì)；月末，在核實上月應交增值稅后，應于下月10日前清繳。

平時，企業(yè)在"應交稅金-應交增值稅"明細賬中核算增值稅業(yè)務。

其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若"應交稅金-應交增值稅"賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉(zhuǎn)至"應交稅金-未交增值稅"的貸方，作會計分錄如下：借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅金-未交增值稅若"應交稅金-應交增值稅"賬戶為借方差額，由于月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。

多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：1。當"應交稅金-應交增值稅"借方差額大于"已交稅金"合計數(shù)時，表明當月已交稅金全部為多交。

同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。

應退稅款抵扣欠繳稅款的審計內(nèi)容和方法

(一)抵扣時間是否正確

1。可以抵扣的應退稅款為2001年5月1日后征收并已經(jīng)確認應退的各項稅金。

2.可以抵扣的欠繳稅款為2001年5月1日后發(fā)生的各項欠繳稅金。

(二)抵扣范圍是否正確

1。應退稅款有：減免(包括"先征后退")應退稅款；依法預繳稅款形成的匯算和結(jié)算應退稅款；誤收應退稅款、滯納金、罰款及沒收非法所得(簡稱罰沒款，以下同)；其他應退稅款、滯納金和罰沒款；誤收和其他應退稅款的應退利息。

2.欠繳稅款有：欠稅；欠稅應繳未繳的滯納金；稅務機關作出行政處罰決定，納稅人逾期不申請行政復議、不提起行政訴訟，又不履行的應繳未繳稅收罰沒款；納稅人要求抵扣應退稅金的應繳未繳罰沒款。

(三)抵扣憑證使用是否正確

既有應退稅款又有欠繳稅款需要抵扣的，應由縣或縣以上稅務機關填開《應退稅款抵扣欠繳稅款通知書》通知納稅人，并根據(jù)實際抵扣金額開具完稅憑證。

確定實際抵扣金額時，按填開《應退稅款抵扣欠繳稅款通知書》的日期作為計算應退稅款的應付利息的截止期，計算應付利息金額及應退稅款總額；按填開《應退稅款抵扣欠繳稅款通知書》的日期作為計算欠繳稅款的滯納金的截止期，計算應繳未繳滯納金金額及欠繳稅款總額。若應退總額大于欠繳總額，按欠繳總額確定實際抵扣金額；若應退總額小于欠繳總額，按應退總額確定實際抵扣金額。

應退稅款抵扣欠繳稅款分錄怎么寫？要是覺得退稅后又繳納稅費的分錄很難寫，或是自己有點兒弄混了的話，最好是先問問數(shù)豆子的老師該怎么做，或是看看自己做的分錄對不對。