資本善舞者的財(cái)務(wù)秘密，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

提起IBM，人們總會(huì)想到郭士納說(shuō)的一句話：誰(shuí)說(shuō)大象不能跳舞？

實(shí)際上，這句話用到A公司(集團(tuán))身上也很切合，只不過(guò)A公司更擅長(zhǎng)的是資本經(jīng)營(yíng)之舞。

作為一家組建于上世紀(jì)90年代初的國(guó)有企業(yè)，起初不過(guò)擁有幾家分公司，在此后的數(shù)年里，經(jīng)過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)行業(yè)企業(yè)及集團(tuán)內(nèi)部重組，如今旗下已經(jīng)有30多家分公司，成為亞太地區(qū)的業(yè)內(nèi)巨頭，并初步形成了金融、信息、交通、新能源和環(huán)保等幾大產(chǎn)業(yè)公司。

數(shù)次并購(gòu)或重組為A公司帶來(lái)了資本實(shí)力的提升，結(jié)構(gòu)治理的改善等眾多益處，但隨著集團(tuán)規(guī)模的日益提升，尤其是近些年來(lái)集團(tuán)內(nèi)部重組、三地上市以及國(guó)內(nèi)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布，集團(tuán)在財(cái)務(wù)的一些新需求也日益凸顯，較為現(xiàn)實(shí)的就是眾多子公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性及控制，財(cái)務(wù)報(bào)表合并與報(bào)告提交等。

集團(tuán)新需求

在上世紀(jì)90年代甚至新世紀(jì)初，在財(cái)務(wù)信息的管理上，多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)都經(jīng)歷了這樣一個(gè)階段：集團(tuán)下屬的企業(yè)分別采用了不同軟件公司的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，并形成了一套自己的財(cái)務(wù)報(bào)表。到集團(tuán)規(guī)定的報(bào)表提交時(shí)間，就會(huì)有數(shù)十份報(bào)表提交上來(lái)，這個(gè)時(shí)候最辛苦的就是集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要對(duì)多份報(bào)表進(jìn)行匯總，報(bào)表匯總并非簡(jiǎn)單的累加，因?yàn)楦髯庸舅褂玫呢?cái)務(wù)管理軟件和會(huì)計(jì)制度各不相同，科目和會(huì)計(jì)政策差異較大；加上下屬企業(yè)間內(nèi)部交易產(chǎn)生的交易抵消，上市公司的盈余信息處理等，使得報(bào)表合并成為一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。

集團(tuán)公司的子公司之間一般都會(huì)有內(nèi)部的交易。比如子公司甲把產(chǎn)品賣給子公司乙，那么甲就產(chǎn)生了銷售收入，乙就產(chǎn)生了生產(chǎn)成本。在集團(tuán)對(duì)兩份報(bào)表合并時(shí)，就不能把這個(gè)銷售收入加進(jìn)總收入，它應(yīng)該是一個(gè)互相的抵銷。

起初，A公司下屬企業(yè)不多，通過(guò)EXCEL報(bào)表對(duì)少量的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠處理，而且當(dāng)時(shí)也沒(méi)有上市，不必對(duì)證交所提交相關(guān)的報(bào)告。但隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大及上市，原有的報(bào)表受到了很大挑戰(zhàn)。

隨著并購(gòu)和重組企業(yè)的增多，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要對(duì)下屬越來(lái)越多的企業(yè)報(bào)表進(jìn)行匯總，加上主要采取手工操作，效率自然不高。同時(shí)，由于A公司后來(lái)在上海、香港、紐約三地上市，我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在著差異， 因此A公司中報(bào)、年報(bào)要出不同準(zhǔn)則的報(bào)表。這些新的需求催動(dòng)著財(cái)務(wù)管理的提升。

在滿足證交所等外部需要的同時(shí)，集團(tuán)也對(duì)各下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息提出了更多的要求，由于報(bào)表形成工程的人工干預(yù)可能的存在，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性不免難測(cè)。而集團(tuán)要根據(jù)報(bào)表中的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行相關(guān)的決策，比如資本運(yùn)作，自然會(huì)帶來(lái)很大的影響。

攘外安內(nèi)

A公司領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)過(guò)多方考察，最終決定引入全球領(lǐng)先的甲骨文海波龍財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(Oracle Hyperion Finance Managment，以下簡(jiǎn)稱Oracle HFM)，并由甲骨文亞太最佳EPM合作伙伴諾亞舟咨詢負(fù)責(zé)實(shí)施。

諾亞舟咨詢實(shí)施顧問(wèn)在對(duì)A公司進(jìn)行深入調(diào)研后，發(fā)現(xiàn)難點(diǎn)主要在于三方面：一是缺乏統(tǒng)一核算制度和系統(tǒng)，二是三地上市等特點(diǎn)帶來(lái)的向外部披露財(cái)務(wù)信息的復(fù)雜性，三是報(bào)表合并過(guò)程中內(nèi)部企業(yè)間的交易抵消引發(fā)的問(wèn)題。

項(xiàng)目組以每家分公司的核算系統(tǒng)為基礎(chǔ)，，在Oracle HFM系統(tǒng)和每家分公司的核算系統(tǒng)之間建立接口，把各個(gè)獨(dú)立的核算系統(tǒng)報(bào)表，通過(guò)數(shù)據(jù)集成工具直接導(dǎo)入Oracle HFM系統(tǒng)里，隨后再完成一系列的匯總、抵消等工作，同時(shí)，自動(dòng)生成各種數(shù)據(jù)。其中包括符合上海、香港、紐約三地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的合并報(bào)表，按合并口徑生成的滿足資本市場(chǎng)、投資者披露要求的明細(xì)附表和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

在集團(tuán)下屬企業(yè)的交易抵消問(wèn)題上，Oracle HFM系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了異構(gòu)數(shù)據(jù)源集成、對(duì)賬和內(nèi)部交易抵消、合并計(jì)算等功能，各核算系統(tǒng)按標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口格式自動(dòng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，Oracle HFM系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

在Oracle HFM系統(tǒng)的支持下，A公司報(bào)表的效率大幅提高。整個(gè)項(xiàng)目于2007年2月順利完成，當(dāng)年3月便為A公司出了年報(bào)。如果集團(tuán)總部需要下屬企業(yè)提供報(bào)表，下屬企業(yè)只需要幾個(gè)小時(shí)就完成了報(bào)表，然后一點(diǎn)鼠標(biāo)就提交到總部了，而在之前則需要幾天的時(shí)間。

決策支持

由于手工操作的原因，很有可能造成信息的錯(cuò)誤或者人為的干擾，對(duì)總部來(lái)說(shuō)，希望看到的自然不是一個(gè)非真實(shí)的信息。通過(guò)Oracle HFM系統(tǒng)，A公司財(cái)務(wù)信息很大程度上避免了人為因素，財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)生成，保證了信息的準(zhǔn)確性。

借助Oracle HFM系統(tǒng)，實(shí)施顧問(wèn)結(jié)合A公司行業(yè)特點(diǎn)，按燃料、新舊機(jī)組等預(yù)制了多個(gè)維度，從不同角度細(xì)化了科目和指標(biāo)數(shù)據(jù)。這樣通過(guò)集團(tuán)和成員企業(yè)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，如收入變化、利潤(rùn)變化、投資回報(bào)率、盈利能力等，使A公司能準(zhǔn)確了解下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

更令A(yù)公司領(lǐng)導(dǎo)層滿意的是，除了直觀的儀表盤顯示，顧問(wèn)們以成長(zhǎng)性、盈利能力兩個(gè)維度為基礎(chǔ)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行排名，使集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層很容易地了解到下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，為改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平和管理提供了重要依據(jù)。

善舞者必有秘密。A公司資本經(jīng)營(yíng)背后有領(lǐng)導(dǎo)層準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位與完善的企業(yè)管理的支撐，如今，隨著Oracle HFM系統(tǒng)等先進(jìn)信息化工具的引入，A公司在決策和財(cái)務(wù)管理上如虎添翼，將在更大的舞臺(tái)上綻放光彩。