固定資產(chǎn)形成遞延所得稅負(fù)債有什么影響

發(fā)表于：2021-03-18 10:03:19
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

固定資產(chǎn)形成遞延所得稅負(fù)債有什么影響，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

固定資產(chǎn)形成遞延所得稅負(fù)債有什么影響？

答：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

什么情況下固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊會(huì)全額計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)？

固定資產(chǎn)的折舊是否會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅影響，取決于你的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是否有區(qū)別。

舉個(gè)例子你會(huì)計(jì)折舊100，稅法認(rèn)為你的折舊應(yīng)該是80，并且滿足差額可以在以后年度調(diào)整的條件(暫時(shí)性差異)，這樣差額20就可以確認(rèn)為可抵扣暫時(shí)性差異，20*所得稅率(假設(shè)為25%)，5就計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。

你說(shuō)的情況是折舊全額計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，舉例來(lái)說(shuō)是假設(shè)會(huì)計(jì)折舊是100，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，而且這100未來(lái)稅法上還可以認(rèn)，從實(shí)務(wù)來(lái)講幾乎是不可能的。如果要設(shè)計(jì)這種場(chǎng)景應(yīng)該有如下幾種情況：

1。會(huì)計(jì)認(rèn)為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，開(kāi)始計(jì)提折舊，而稅法認(rèn)為還沒(méi)達(dá)到，這個(gè)月的差額會(huì)產(chǎn)生

2.比如大修等情況，會(huì)計(jì)認(rèn)為不應(yīng)該停折舊，稅法認(rèn)為滿足暫停折舊的情況，應(yīng)該暫停折舊

上述文章中關(guān)于固定資產(chǎn)形成遞延所得稅負(fù)債有什么影響的總結(jié)和介紹小編已經(jīng)整理完畢了，你們看到這里應(yīng)該已經(jīng)有了自己的收獲。數(shù)豆子的官網(wǎng)還有很多精彩的資訊，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注更新哦!

上一篇：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納個(gè)人所得稅
下一篇：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做

固定資產(chǎn)形成遞延所得稅負(fù)債有什么影響

數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng) shudouzi.com