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匯算清繳至少要涉及到什么業(yè)務(wù),財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
匯算清繳至少要涉及到什么業(yè)務(wù)?
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年5月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
以上就是小編為大家介紹的匯算清繳至少要涉及到什么業(yè)務(wù)的全部內(nèi)容,希望對大家有幫助,如果還有不懂得或者想知道更多的財務(wù)知識,請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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