投資收益納稅調(diào)整怎么填明細，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

投資收益納稅調(diào)整怎么填明細？

答：本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。

一、有關項目填報說明

1。第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。

2.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規(guī)定確認的投資收益。

3.第3列“納稅調(diào)整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。

4.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。

5.第5列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅法規(guī)定計算的扣除相關稅費后的處置收入金額。

6.第6列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。

7.第7列“處置投資的計稅基礎”：填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項目，按稅法規(guī)定計算的投資處置成本的金額。

8.第8列“會計確認的處置所得或損失”： 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。

9.第9列“稅收計算的處置所得”： 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，按照稅法規(guī)定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)進行納稅調(diào)整。

10.第10列“納稅調(diào)整金額”： 填報納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。

11。第11列“納稅調(diào)整金額”：填報第3+10列金額。

二、表內(nèi)、表間關系

(一)表內(nèi)關系

1。第10行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。

2.第3列=第2-1列。

3.第8列=第4-6列。

4.第9列=第5-7列。

5.第10列=第9-8列。

6.第11列=第3+10列。

(二)表間關系

1。第10行1+8列=表A105000第4行第1列。

2.第10行2+9列=表A105000第4行第2列。

3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若<0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。

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