購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售是怎么處理

發(fā)表于：2021-03-22 10:05:24
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售是怎么處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售是怎么處理

答：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)處置時(shí)，增值稅要按17%的稅率計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)科目，未抵扣的要按4%征收率減半計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目。

稅收政策：按4%的征收率減半征收。

① 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

②繳稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

如果固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售時(shí)可以開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

答：可以的。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]170號(hào))第四條規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)已使用過(guò)的固定資產(chǎn))，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

(一)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))第二條第(一)款規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：

1。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]170號(hào))第四條的規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司的設(shè)備屬于2009年1月1日以后購(gòu)入，如果同時(shí)屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以按照4%減半征收增值稅。如果不屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，則不應(yīng)按照4%減半征收增值稅，而應(yīng)按適用稅率征收增值稅。

以上就是小編整理的全部?jī)?nèi)容了，大家應(yīng)該都明白了吧。上文不僅分析了購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售是怎么處理，也為大家講述未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題。希望大家都能好好學(xué)習(xí)。

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)沒(méi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售是怎么處理

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