自然人以股權(quán)出資是否需要繳納個(gè)人所得稅，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

自然人以股權(quán)出資是否需要繳納個(gè)人所得稅？

問：甲公司有兩個(gè)自然人股東A和B，股權(quán)比例各占50%，分別出資50萬元。現(xiàn)甲公司原股東A和B，以持有甲公司的股權(quán)對(duì)乙公司進(jìn)行增資，獲得乙公司相應(yīng)的股權(quán)。甲公司賬面凈資產(chǎn)100萬元，評(píng)估后的公允價(jià)值為200萬元。甲公司成為乙公司全資子公司后，A、B兩股東各以100萬元的出資額獲得相應(yīng)的乙公司股權(quán)。

請(qǐng)問對(duì)于A、B兩股東需要就增值的50萬元繳納個(gè)人所得稅？

答：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

第十條規(guī)定，個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

因此，A、B個(gè)人將持有甲公司股權(quán)對(duì)乙公司進(jìn)行增資，A、B個(gè)人屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。A、B公司應(yīng)以取得新股(乙公司)股權(quán)的公允價(jià)，即出資額確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相應(yīng)成本、稅費(fèi)后確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，計(jì)繳個(gè)人所得稅。不考慮其他稅費(fèi)，A、B個(gè)人應(yīng)就增值的50萬元(100-50)計(jì)繳個(gè)人所得稅10萬元。

股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交個(gè)稅嗎？

小羅是一家公司的小股東，當(dāng)時(shí)以技術(shù)入股的。現(xiàn)在他想去其他地方上班，想把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人，但不知道要不要交個(gè)人所得稅。接下來由的小編為大家整理了一些關(guān)于股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交個(gè)稅嗎及其他相關(guān)的知識(shí)，歡迎大家閱讀!

隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，股權(quán)轉(zhuǎn)讓也日漸活躍起來，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及到的稅收問題往往被股東們忽視。近日，地稅部門在對(duì)一企業(yè)進(jìn)行日常檢查時(shí)就發(fā)現(xiàn)該企業(yè)內(nèi)部股權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓，但未及時(shí)繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)部門依據(jù)稅法規(guī)定對(duì)股東的轉(zhuǎn)讓收入征收個(gè)人所得稅，并加收了滯納金。

公司的自然人股東將自己持有公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他自然人或者是企業(yè)，依法需要就其轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

稅務(wù)部門提醒廣大股東，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中主要有以下幾個(gè)涉稅問題：一是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)在工商部門已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入就應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。二是應(yīng)納稅所得額，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中以股東的轉(zhuǎn)讓收入扣除原始投資成本以及轉(zhuǎn)讓過程中的合理稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅，由受讓方代扣代繳。三是發(fā)生違約金，股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，屬于因財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入，應(yīng)并入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。

值得注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方又取消了轉(zhuǎn)讓，簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款是不予退回的。

自然人以股權(quán)出資是否需要繳納個(gè)人所得稅？上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，50萬出資有10萬的稅費(fèi)是需要繳納的，至于為什么是10萬，上面有計(jì)算公式供大家參考，更多稅費(fèi)的相關(guān)疑問，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新！