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案例分析虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
案例分析虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理
答：根據(jù)國家稅務總局公告2015年第31號填報說明規(guī)定：第8行‘彌補以前年度虧損’：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。”
其中表間關系：實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）
即公式：實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損。
對于虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理，可以這樣做：
【案例分析】
一單位1~11月預繳企業(yè)所得稅20萬元，交的時候做憑證如下：借：應交稅費--應交所得稅200000 貸：銀行存款200000.可是1~12月累計虧損，請問年底還需要做賬務處理嗎？
暫時不需要作賬務處理，待匯算清繳以后，再按照規(guī)定作賬務處理，如果收到稅務機關退回的企業(yè)所得稅，賬務處理如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費----應交（企業(yè)）所得稅
企業(yè)所得稅依據(jù)應納稅所得額作為計稅依據(jù)，所以匯算清繳企業(yè)所得稅以后再處理賬務。
看完了本篇文章，對于虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理你是否知道了呢？更多會計方面的知識，就多多閱讀數(shù)豆子的文章吧！
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