上個(gè)季度增值稅已交沖紅怎么處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

上個(gè)季度增值稅已交沖紅怎么處理

增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些，如果客戶退回發(fā)票，銷(xiāo)方聯(lián)次齊全的情況下，可以跨月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

若是發(fā)生退貨，則直接開(kāi)具紅字發(fā)票，做賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)紅字

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

增值稅普通發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票什么流程？

1、銷(xiāo)貨方讓購(gòu)貨方提供購(gòu)貨方所在地(區(qū))稅務(wù)局的"開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"

通知單上標(biāo)明所開(kāi)紅字發(fā)票的詳細(xì)信息及開(kāi)具紅字發(fā)票的的理由。

2、銷(xiāo)貨方憑購(gòu)貨方提供的"開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"開(kāi)具紅字發(fā)票。

3、開(kāi)具方法：打開(kāi)"防偽開(kāi)票軟件"--點(diǎn)擊"發(fā)票管理"--點(diǎn)擊"專用發(fā)票填開(kāi)"

--點(diǎn)擊"打開(kāi)的發(fā)票上的負(fù)數(shù)"--輸入所要開(kāi)具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊

"下一步"--跳出所開(kāi)具的發(fā)票的信息--打印此張"負(fù)數(shù)發(fā)票"即可。

發(fā)票開(kāi)具

一、準(zhǔn)確選擇征收率

目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)一定要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確選擇征收率。

小規(guī)模納稅人，發(fā)生住宿服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、建筑服務(wù)、銷(xiāo)售貨物，征收率都是3%；如有發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)(高速公路收費(fèi)項(xiàng)目除外)，征收率為5%。

注意自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開(kāi)票時(shí)誤選擇了17%或6%的稅率，后續(xù)處理十分麻煩，各位一定要注意嘍(稅控升級(jí)到最新版本會(huì)有校驗(yàn)，請(qǐng)一定用最新版本稅控軟件開(kāi)具發(fā)票)。

二、填寫(xiě)申報(bào)表注意

請(qǐng)注意納稅人所開(kāi)具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中。開(kāi)具的增值稅專票收入都需繳稅。

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅，其主要區(qū)別在于，發(fā)票作廢只能在發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)月進(jìn)行，如果當(dāng)月因其他原因進(jìn)行過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)的抄報(bào)稅操作，已開(kāi)具的發(fā)票也無(wú)法作廢。

一、發(fā)票作廢

在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

二、發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓，可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大，在這里和大家重點(diǎn)講解一下。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))，需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

1、購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的；

2、購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的；

3、銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

其中，第一和第二種情況由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況由銷(xiāo)售方申請(qǐng)紅字信息表。

紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步：紅字信息表填開(kāi)、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。納稅人可以通過(guò)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)兩種開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。

上個(gè)季度增值稅已交沖紅怎么處理一文小編就講到這，增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些，如果客戶退回發(fā)票，銷(xiāo)方聯(lián)次齊全的情況下，可以跨月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注資訊頁(yè)更新。