計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)是否需要計(jì)提附加稅
- 發(fā)表于:2021-03-23 11:16:43
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)是否需要計(jì)提附加稅,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)是否需要計(jì)提附加稅
需要。
單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計(jì)算。應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)<0自然也就不用計(jì)提了。
本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費(fèi)附加、城市建設(shè)費(fèi)等增值稅附加稅。
1、本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為本月應(yīng)繳納的增值稅。
2、本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)。
3、教育費(fèi)附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來計(jì)算的,當(dāng)月未繳納增值稅時(shí)自然也無須繳納。
注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時(shí),如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。
增值稅的留抵抵扣
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額,簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。
本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話。則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。
留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。
固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型,購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。關(guān)于上述“計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)是否需要計(jì)提附加稅”的問題,不知道大家都了解的怎么樣了呢?如果大家還有別的疑問,歡迎在線咨詢我們數(shù)豆子的小編哦!
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