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未抵扣進(jìn)項稅額可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)嗎
增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發(fā)票后,在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證,可以抵扣進(jìn)項稅,當(dāng)期夠抵扣不完的,可以留抵。
期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進(jìn)項稅額大,兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進(jìn)項稅額,該項目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項稅的借方保留就可以了。
掛賬留抵時
借:應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算,允許抵扣的部分
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額
留抵稅額可以一直留抵嗎?
根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。
應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額
因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
進(jìn)項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當(dāng)期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除。
本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話。則不用處理進(jìn)項稅。
留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣,沒有時間的限制。
已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。
進(jìn)項發(fā)票已入賬未認(rèn)證跨年怎么做賬務(wù)處理?
有開銷項發(fā)票但是進(jìn)項未認(rèn)證抵扣的,納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認(rèn)認(rèn)證。否則要按銷項稅額繳納增值稅。
可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可,會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額
貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅
以上就是未抵扣進(jìn)項稅額可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)嗎一文的主要內(nèi)容,2017年7月1日后開具的增值是專用發(fā)票360天內(nèi)認(rèn)證即可,認(rèn)證的當(dāng)月必須抵扣、申報。認(rèn)證后重新記入該筆費用即抵扣。更多精彩會計知識點請繼續(xù)關(guān)注我們數(shù)豆子官網(wǎng)。
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