未抵扣進(jìn)項稅額可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

未抵扣進(jìn)項稅額可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)嗎

增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證，可以抵扣進(jìn)項稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。

期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進(jìn)項稅額大，兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進(jìn)項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項稅的借方保留就可以了。

掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎？

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當(dāng)期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

本月進(jìn)項有留抵，賬務(wù)不必作多交增值稅處理，僅是賬務(wù)的處理的話。則不用處理進(jìn)項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。

進(jìn)項發(fā)票已入賬未認(rèn)證跨年怎么做賬務(wù)處理？

有開銷項發(fā)票但是進(jìn)項未認(rèn)證抵扣的，納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認(rèn)認(rèn)證。否則要按銷項稅額繳納增值稅。

可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

以上就是未抵扣進(jìn)項稅額可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)嗎一文的主要內(nèi)容，2017年7月1日后開具的增值是專用發(fā)票360天內(nèi)認(rèn)證即可，認(rèn)證的當(dāng)月必須抵扣、申報。認(rèn)證后重新記入該筆費用即抵扣。更多精彩會計知識點請繼續(xù)關(guān)注我們數(shù)豆子官網(wǎng)。