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公司清算最后庫存現(xiàn)金科目的余額怎么處理

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公司清算最后庫存現(xiàn)金科目的余額怎么處理

答:一、企業(yè)注消前,應(yīng)該先成立清算組進(jìn)入清算。

企業(yè)清算賬務(wù)處理的步驟為:編制解散的資產(chǎn)負(fù)債表;核算清算費(fèi)用;核算變賣財(cái)產(chǎn)物資的損益;核算及收回賬面?zhèn)鶛?quán),清償債務(wù)及損益;核算彌補(bǔ)以前年度虧損;核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配;編制清算損益表,清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表。

二、帳務(wù)處理

1。 于終止經(jīng)營日編制資產(chǎn)負(fù)債表,這和正常經(jīng)營日的資產(chǎn)負(fù)債表編制相同。

2.清算費(fèi)用:清算組成員的各類報(bào)酬及財(cái)產(chǎn)變賣,債權(quán)債務(wù)處理過程發(fā)生的一切費(fèi)用。

(1)支付清算費(fèi)用

借:清算費(fèi)用

貸:銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目

(2)結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用

借:清算損益

貸:清算費(fèi)用

3.核算變賣資產(chǎn)及其損益的賬務(wù)處理

(1)經(jīng)清查,原材料盤盈時(shí)

借:原材料

貸:清算損益

(2)將各類無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用全部攤銷

借:清算損益

貸:無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用等

(3)固定資產(chǎn)拍賣得收入

借:銀行存款

借:累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

貸:清算損益

(4)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶

借:清算損益

貸:利潤分配--未分配利潤

4.核算收回債權(quán),清償債務(wù)及損益的賬務(wù)處理

(1)經(jīng)認(rèn)真查核,應(yīng)收賬款確系無法收回。

借:清算損益

貸:應(yīng)收賬款

(2)經(jīng)認(rèn)真查核,應(yīng)付賬款確系無法清償。

借:應(yīng)付賬款

貸:清算損益

(3)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。

借:清算損益

貸:利潤分配--未分配利潤

5.核算彌補(bǔ)以前年度虧損的帳務(wù)處理

(1)用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

借:盈余公積--一般盈余公積

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)繳納清算年度所得稅

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(3)核算剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的帳務(wù)處理。將清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按實(shí)收股本的份額,在各個(gè)所有者之間進(jìn)行分配。

借:資本公積、盈余公積、利潤分配--未分配利潤

貸:現(xiàn)金、銀行存款

6.編制清算損益表、清算資本的資產(chǎn)負(fù)債表

三、會(huì)計(jì)人員把會(huì)計(jì)資料移交給法人。

其他如到稅務(wù)局注銷稅務(wù)登記證正、副本的工作,以及報(bào)工商注銷備案-登報(bào)聲明-工商注銷這些程序性的工作可由法人或者其他清算組成員完成。

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