收到了16%增值稅發(fā)票怎么抵扣

發(fā)表于：2021-03-24 08:48:22
分類：會計實務(wù)

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收到了16%增值稅發(fā)票怎么抵扣？

答：以采購進(jìn)項抵扣增值稅17%稅率降為16%，計算說明影響如下：

如果當(dāng)前合同價格為117元(含稅)，稅率改革前，可以抵扣稅額為：117/1.17*17%=17元，公司承擔(dān)成本(不含稅價)為：117/1.17=100元；在合同采購價格(含稅總價)不變的情況下，因適用稅率變更為16%，公司可抵扣稅額計算為：117/1.16*16%=16.14元，公司承擔(dān)成本(不含稅價)為：117/1.16=100.86元，因公司抵扣減少，公司成本上漲0.86元。

基于此，有必要開展以下工作：

1、2018年4月30日(含)之前采購入庫或已發(fā)生的涉稅(17%、11%)業(yè)務(wù)，原則上要求對方必須在4月份開具專用發(fā)票(公司在5月份接收發(fā)票仍可認(rèn)證抵扣)；如果對方無法按要求開具17%或11%增值稅專用發(fā)票結(jié)算，則應(yīng)溝通對方進(jìn)行降價或扣款；

2、4月30日前已簽訂合同涉及稅率變更的，原則上要求協(xié)商供應(yīng)客戶從5月1進(jìn)行降價，以上述案例計算，原價117元，保證對方收入即公司成本(不含稅價)不變=117/1.17=100元，含稅價應(yīng)調(diào)整為117/1.17*1.16=116元，即采購價格(含稅總價)應(yīng)降低1元；

3、5月1日起，公司新簽采購合同，商定價格時，除綜合考慮市場價格變動因素，應(yīng)參考?xì)v史價格(17%或11%稅率)并充分考慮稅率變更對公司成本的影響，即，如市場價格未變動(對方提報價格和5月1日前合作價格一致)，應(yīng)以稅率降低因素尋求對方降價。

增值稅稅率調(diào)整為16%后的計算公式

因為計算增值稅的金額應(yīng)該是不含稅的，所以增值稅的應(yīng)交稅金=不含稅金額×稅率。一般說金額沒有特別強(qiáng)調(diào)，就是不含增值稅的金額。

按照題目的意思，原金額是包含增值稅的，所以計算增值稅時，應(yīng)該換算為不含稅金額。換算方法就是：不含稅金額=原金額÷(1+17%)。

現(xiàn)在增值稅稅率由17%變成了16%，所以要換算為含稅金額，就是：含稅金額=不含稅金額×(1+16%)

屬于新的含稅的結(jié)算金額=原金額÷(1+17%)×(1+16%)

收到了16%增值稅發(fā)票怎么抵扣？稅率的變動對增值稅的相關(guān)核算也造成了一定的影響，相信各位看完上文中數(shù)豆子的介紹后都有了自己的看法。獲取更多精彩的財務(wù)知識。敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新!

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