農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎

發(fā)表于：2021-03-25 10:17:33
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎？

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的是除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。因此，企業(yè)雖然自愿放棄增值稅留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是不符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅不能進(jìn)成本，該稅額也不可以在企業(yè)所得稅前扣除。

問題：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，必須要有銷貨農(nóng)戶的身份證復(fù)印件和村委會(huì)證明信嗎？證明信印章不清晰也屬于違規(guī)嗎？農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)產(chǎn)生留抵稅金不合法嗎？

回復(fù)：根據(jù)文件規(guī)定，納稅人必須留存銷貨方所在地村委會(huì)、居委會(huì)，主管國稅機(jī)關(guān)或經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的有關(guān)單位開具的，說明該銷貨方屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位或個(gè)人并銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的證明、身份證明等復(fù)印件備查。一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的，應(yīng)作為留抵稅額在以后月份抵用。

1、進(jìn)項(xiàng)稅可以在下月抵扣，只要不超過認(rèn)證期就可以了。

2、帳務(wù)處理

(1)購進(jìn)時(shí)

借：原材料(或庫存商品)

借：待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款等

(2)下月認(rèn)證后

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

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