收入與開(kāi)票金額不一樣怎么解決
- 發(fā)表于:2021-03-25 10:20:21
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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收入與開(kāi)票金額不一樣怎么解決,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
收入與開(kāi)票金額不一樣怎么解決?
答:在實(shí)際審計(jì)中,我們一般不強(qiáng)求保持一致,會(huì)計(jì)收入是按會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),同時(shí)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng),但當(dāng)期按稅務(wù)基礎(chǔ)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅是以發(fā)票開(kāi)具為標(biāo)準(zhǔn),并填寫(xiě)申報(bào)表,在會(huì)計(jì)上,按稅務(wù)基礎(chǔ)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳增值稅轉(zhuǎn)入”未交增值稅“,在下個(gè)月支付現(xiàn)金繳稅。
舉個(gè)例子:
會(huì)計(jì)收入確認(rèn):
借:銀行存款 1170
貸:收入1000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)170
當(dāng)期只開(kāi)具500元發(fā)票
稅務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅是500*17%(當(dāng)期沒(méi)有可抵扣進(jìn)項(xiàng))
借:應(yīng)交稅費(fèi)用-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)85
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
納稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
同時(shí)填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表當(dāng)期銷(xiāo)售收入500,銷(xiāo)項(xiàng)稅85
當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表 銷(xiāo)售收入1000
當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)余額85
收入與開(kāi)票金額不一樣怎么解決?在實(shí)際操作中,還存在重新提交納稅申報(bào)表的情況,無(wú)論是增值稅還是其他稅種。小編建議各位財(cái)務(wù)人員這需要與公司的稅局專(zhuān)管員溝通,以確定能不能改、具體應(yīng)該怎么改。
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