小規模納稅人如何繳稅？

發表于：2019-01-24 13:24:24
分類：會計實務

　　小規模納稅人如何繳稅？記賬報稅，是每一家新深圳公司注冊后就永遠也擺脫不了的責任和義務。當然了，新公司注冊后，第一次報稅時應該要注意什么問題，也成了很多新手創業者所不得不去了解的稅務知識。今天小編就為大家介紹一些新公司第一次報稅應該要注意的事項。

　　首先，新注冊成立的公司，都屬于是小規模納稅人，那么小規模納稅人報稅，只需要按季度申報就可以了，也就是說一年只需要報四次稅，每一個季度報一次，第一季度報稅在4月份，第二季度報稅在7月份，第三季度報稅在10月份，第四次報稅在1月份。所以，新成立的公司在哪個季度成立的，就按相應的季度報稅就可以了。

　　不過，也有新成立的公司一開始就申請為一般納稅人的，那么如果是申請一般納稅人的，就需要每一個都需要報稅了。

　　當然，新成立的企業一般報稅的時間都是按以上時間報稅的，但也不能單純的以以上的兩種情況報稅，畢竟也是有特殊情況的，比如，新登記注冊的公司首先會給企業核定稅種的通知單，有些稅種是按季度報稅的，而有些稅種是按月報稅的，所以，這種情況就是要核定稅種的通知單來完成報稅的時間。

　　自己去辦理所需資料：1、公司營業執照2、財務人員的上崗證件3、發票的購買本4、銀行貸款稅款的協議。

　　新成立的公司如沒有申請一般納稅人，則就默認為小規模納稅人。新公司要根據自己的實際情況來考慮確定是否申請為一般納稅人對企業的發展和稅務更具優惠。需要了解的是，當企業申請為一般納稅人后就不能再轉為小規模納稅人了。

　　小規模納稅人季度所得稅怎么申報？

　　小規模納稅人企業所得稅A類報，每行具體填寫如下：

　　首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

　　2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

　　3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

　　4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

　　5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。

　　7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。

　　8、第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。

　　9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

　　10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

　　11、按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

　　以上就是關于小規模納稅人如何繳稅的詳細介紹，更多與小規模納稅人相關的知識，請繼續關注數豆子會計網，希望本文對你有所幫助。

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