小規模有企業所得稅嗎？

發表于：2019-01-31 14:04:15
分類：會計實務

　　小規模有企業所得稅嗎？小規模納稅人是增值稅上的概念，企業所得稅上沒有小規模納稅人的概念。企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，因此只要企業取得收入原則上都要繳納企業所得稅。
　　另外企業所得稅和增值稅是兩個不同的稅種，企業所得稅上沒有抵扣的概念，它的征稅對象是企業的經營所得，通俗點講就是你的經營利潤。
　　目前企業所得稅有針對小型微利企業的優惠政策，年度應納稅所得額不超過稅法優惠的可以按照優惠稅率征收。

　　開小規模公司怎么報稅？
　　現在稅務系統都是提倡無紙化申報，直接進電子稅務局申報。
　　增值稅和企業所得稅每年的1。4。7。10月的15日之前申報上季度的數據，一個季度報一次。企業所得稅匯算清繳每年的1月到5月對上年的所得稅匯算清繳。個人工薪所得按月申報，每月15號之前要代扣代繳企業員工個人工薪所得稅。
　　具體數據怎么填那可能需要您自己花點功夫了，但是一直沒有開發票的話，增值稅和所得稅都可以進行零申報，如果工資也沒有發的話，個人工薪所得也可以進行零申報。

　　小規模納稅人查賬征收所得稅率是多少？
　　財稅〔2018〕77號：
　　為進一步支持小型微利企業發展，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：
　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
　　實質上就是所得額的10%計征所得稅。

　　小規模納稅人，連續幾個季度0申報，會不會有問題？
　　如果實際上確實沒有開始營業，連續幾個季度0申報，是沒有多大問題的，別人連續幾年0申報都沒有問題。就算管理員問起來，你就說沒經營，沒業務，他又沒證據拿你怎么樣。
　　如果沒收入，沒開票，銀行沒開戶，建議你0申報，不要亂報收入，因為，你增值稅報了收入，關聯的企業所得稅也會有數據，這會導致你的數據沒有邏輯關系。
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