預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳； 按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4 計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法（如按年度計(jì)劃利潤(rùn)額）計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計(jì)算公式為：

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率

年度預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄？

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

公司所得稅按季度算嗎

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)

1。去年按33%預(yù)繳的所得稅是不會(huì)給你退回的。

2.所得稅的稅率都是25%。不過(guò)房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因?yàn)轭A(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請(qǐng)參照國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)。

3.你想退回所得稅，那要等整個(gè)工程結(jié)算以后，再進(jìn)行一次全面的計(jì)算，是否退回那時(shí)候才知道，現(xiàn)在是不知道的。

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按銷(xiāo)售、預(yù)售銷(xiāo)售額，預(yù)交企業(yè)所得稅，根據(jù)商品房所處的位置和商品房性質(zhì)(例如，經(jīng)濟(jì)適用房)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局"關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知"(國(guó)稅函[2008] 299號(hào))，非經(jīng)濟(jì)實(shí)用房，根據(jù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所在位置，開(kāi)發(fā)預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分別不得低于20%、15%、10%；經(jīng)濟(jì)適用房不得低于3%。管理費(fèi)用在預(yù)交所得稅時(shí)，不做扣除，待匯算清繳時(shí)再扣除

5.至于其中如何使用稅率的問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)你銷(xiāo)售數(shù)量來(lái)分別確定的。

對(duì)于預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是需要參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)頒布的政策進(jìn)行的。政策一般要求企業(yè)按照月度或者季度，最好是季度進(jìn)行稅收的預(yù)繳。當(dāng)然凡是都不是絕對(duì)的，如果企業(yè)遇到了困難，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式進(jìn)行繳納。