銀行日記賬怎么記？

發(fā)表于：2019-02-14 13:54:55
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　銀行日記賬怎么記？銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)。

　　出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100（借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現(xiàn)金500（借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500）；9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品）。

　　現(xiàn)金日記賬

　　月日摘要對(duì)方科目借方貸方余額

　　920提取現(xiàn)金銀行存款100

　　925收到貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500

　　9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。

　　銀行存款日記賬

　　月日摘要對(duì)方科目借方貸方余額

　　920提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金100

　　其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。

　　注意事項(xiàng)：

　　1、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢相符。

　　2、定期（每月至少一次）與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。

　　3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。

　　4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?，避免錯(cuò)賬和假票。

　　5、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃雙線，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。

　　做銀行日記賬如何辨別借方與貸方？

　　賬本上就有了，如果是銀行收到記借方，如果是銀行支付記貸方。如果是你到了下月月初用銀行給的對(duì)賬單做的話，借貸正好相反，銀行對(duì)賬單上在借方的，你就記在銀行日記賬上的貸方，如果銀行對(duì)賬單上在貸方的，你就記在銀行日記賬上的借方。

　　銀行日記賬翻頁怎么做？

　　1、每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

　　2、也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額，核對(duì)無誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

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